Plantilla en Excel para el cálculo del ITAN

Calcula el importe a pagar correspondiente al impuesto temporal a los activos netos.

1. Plantilla en Excel para el cálculo del ITAN: El Impuesto Temporal a los Activos Netos es un tributo que se aplica a las empresas generadoras de renta de tercera categoría sujetas al Régimen General o al Régimen MYPE Tributario, cuyo valor de los activos netos al 31 de diciembre del ultimo periodo supere un millón de soles (S/ 1,000,000.00). Asimismo, el ITAN puede utilizarse como crédito contra los anticipos de renta y la regularización del Impuesto a la Renta. Para facilitar el cálculo del importe neto por pagar del ITAN, hemos elaborado una plantilla en Excel que optimiza este proceso y asegura el cálculo preciso.

Ahora que sabemos qué es el ITAN, es importante conocer algunos aspectos clave para cumplir correctamente con esta obligación tributaria:

• ¿Quiénes están obligados a pagarlo?
• ¿Quiénes no están afectos?
• ¿Cómo se calcula?

2. ¿Quiénes están obligados a pagar el ITAN?

Además de las empresas del Régimen General, también están incluidas:

• Contribuyentes del Régimen de Amazonía, Régimen Agrario, y aquellos ubicados en zonas de frontera, entre otros.
• Sucursales, agencias y demás establecimientos permanentes de empresas no domiciliadas en el país.

3. ¿Quiénes no están afectos al ITAN?

Existen excepciones en las que no aplica el pago del ITAN:

• Empresas que no han iniciado operaciones productivas o que las comenzaron a partir del 1º de enero del ejercicio correspondiente al pago. En estos casos, la obligación surge en el ejercicio siguiente.
• Empresas de servicio público de agua potable y alcantarillado.
• Empresas en proceso de liquidación o declaradas en insolvencia por el INDECOPI al 1º de enero de cada ejercicio.
• Personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades conyugales que optaron por tributar como tales y perciban exclusivamente rentas de tercera categoría según el inciso j) del artículo 28 de la Ley del Impuesto a la Renta.
• Entidades exoneradas o inafectas del Impuesto a la Renta, conforme a los artículos 18 y 19 de la ley correspondiente.
• Empresas Públicas que administran obras de infraestructura construida con recursos públicos, destinadas a infraestructura eléctrica en zonas rurales o fronterizas.

4. ¿Cómo se calcula el ITAN?

Según el artículo 4 de la Ley 28424, la base imponible del ITAN está constituida por el valor de los activos netos consignados en el balance general ajustado, de acuerdo con el Decreto Legislativo N° 797, cuando corresponda realizar dicho ajuste. Este balance debe estar cerrado al 31 de diciembre del ejercicio anterior al que se realiza el pago, deduciendo las depreciaciones y amortizaciones aceptadas por la Ley del Impuesto a la Renta.

Para facilitar este proceso, nuestra plantilla en Excel te permitirá realizar el cálculo de manera rápida y fácil.

5. Estructura de la plantilla excel

Activo Neto según Balance General

(-) Deducciones

a.- Acciones, participaciones o derechos de capital de otras empresas sujetas al ITAN excepto las exoneradas.

b.- Maquinarias y equipos que no tengan una antigüedad superior a los tres (3) años.

c.- Encaje exigible y provisiones específicas por riesgo crediticio establecido por la SBS.

d.- Saldo de existencias y cuentas por cobrar producto de operaciones de exportación.

e.- Las acciones así como los derechos y reajustes de dichas acciones de propiedad del Estado en la CAF (Cooperación Andina de Fomento).

f.- Activos que respaldan reservas matemáticas sobre seguros de vida en el caso de las empresas de seguros a que se refiere la Ley 26702.

g.- Inmuebles, museos y colecciones privadas de objetos culturales calificados como patrimonio cultural por el INC.

h.- Los bienes entregados en concesión por el Estado que se encuentren afectados a la prestación de servicios públicos así como las construcciones efectuadas por los concesionarios sobre los mismos.

i.- Las acciones, participaciones o derechos de capital de empresas con Convenio que hubieran estabilizado las normas del Impuesto Mínimo a la Renta, excepto las exoneradas de este impuesto.

j.- Mayor valor determinado por la revaluación voluntaria de activos efectuada bajo el régimen de los establecido en el Inciso 2) del artículo 104° de la Ley de Renta.

k.- Otros

= Total Base Imponible

6. Características

• La plantilla calcula automáticamente (uso de fórmulas excel) el monto del ITAN a pagar según el valor de los activos netos registrados.
• Formato actualizado que asegura el correcto cálculo del ITAN.
• La plantilla te proporciona automáticamente el cronograma de las cuotas del ITAN, mostrando los importes netos a pagar de manera clara y precisa.

7. Descarga de archivo

Haz clic en el siguiente botón para descargar gratis la Plantilla en Excel para el cálculo del impuesto temporal a los activos netos – ITAN.

8. ¿Cómo usar la plantilla para el cálculo del impuesto temporal a los activos netos – ITAN?

a.- Una vez descargada la plantilla, dirígete a la hoja "ITAN", donde encontrarás el formato para completar los datos necesarios y realizar el cálculo del impuesto.

b.- Para comenzar con el cálculo del ITAN, introduce en la celda H7 el importe del activo neto según el balance general cerrado al 31 de diciembre del ejercicio anterior.

c.- A continuación, revisa cuidadosamente cada concepto de las deducciones permitidas e ingresa la información correspondiente en las celdas indicadas. Es importante que la información sea precisa para asegurar que el cálculo sea correcto.

d.- La plantilla calculará automáticamente el total de la base imponible, que se utilizará para determinar el monto del ITAN. A su vez, se generarán los importes de las cuotas que corresponden a pagar.

6. Capturas de pantalla: Puedes ampliar las imágenes haciendo clic sobre cada una de ellas.

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