Macro para realizar descargo de detracciones a SUNAT – Formulario Virtual 4702 hace unos días un cliente me escribió a mi correo solicitándome ayuda para presentar un archivo .txt con el que pueda presentar su descargo ante una Comunicación de Intendencia (SUNAT), la cual hacía referencia a ciertas inconsistencias dentro del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (Detracciones). Si en su empresa han realizado pago de detracciones, es probable que en algún momento reciban esta notificación, por lo cual te invito a seguir revisando esta publicación.

Después de haber realizado el pago de tus detracciones, la SUNAT se encargará de verificar dichos importes y el origen de esos pagos, si dentro de su proceso de fiscalización detectara ciertas inconsistencias mencionadas en el numeral 9.3 del artículo 9 del Decreto Legislativo N° 940 que estableció el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central y normas modificatorias y reglamentarias, procederá a notificarte mediante una Comunicación de Intendencia solicitándole el descargo de dichas detracciones y/o en su defecto recaudar como ingreso los fondos de su cuenta de detracción.

SUNAT le otorgará el plazo de diez (10) días hábiles para presentar su descargo, si no lo haces, iniciará el procedimiento de ingreso como recaudación de los fondos de su cuenta de detracciones.

¿Cuáles son los causales de esta notificación?

Para conocer las causales de esta comunicación, debemos basarnos en el Decreto Legislativo 940, Artículo 9, numeral 9.3 que indica lo siguiente:

«El Banco de la Nación ingresará como recaudación los montos depositados, de conformidad con el procedimiento que establezca la SUNAT, cuando respecto del titular de la cuenta se presente cualquiera de las siguientes situaciones:

1. a) Las declaraciones presentadas contengan información no consistente con las operaciones por las cuales se hubiera efectuado el depósito, excluyendo las operaciones a que se refiere el inciso c) del artículo 3°.
2. b) Tenga la condición de domicilio fiscal no habido de acuerdo con las normas vigentes.
3. c) No comparecer ante la Administración Tributaria o comparecer fuera del plazo establecido para ello, siempre que la comparecencia esté vinculada con obligaciones tributarias del titular de la cuenta.
4. d) Haber incurrido en cualquiera de las infracciones contempladas en el numeral 1 del artículo 174°, numeral 1 del artículo 175°, numeral 1 del artículo 176°, numeral 1 del artículo 177° o numeral 1 del artículo 178° del Código Tributario.»

¿Cómo usar la macro?

Ante esta necesidad, he diseñado una macro sencilla que nos permite generar un archivo plano (*txt) con el cual podemos realizar nuestro descargo a SUNAT por la causal N° 1, Carga de Registro de Ventas y Detracciones.

El llenado de esta macro es muy fácil, la estructura está dividida en 2 campos bien definidos los cuales son «Detalle del comprobante» y «Detalle de la detracción»

Detalle del Comprobante, está compuesto por los siguientes campos: Mes declarado, N° de comprobante, Fecha de emisión, Valor de venta, IGV, Precio de Venta.

Detalle de la Detracción,  está compuesto por los siguientes campos: Mes, N° de Constancia, Fecha de depósito, Tipo de Bien o Servicio, Tasa Aplicable y Monto detraído.

Debes llenar tu información en dichos campos mostrados anteriormente respetando los formatos indicados en las celdas de color celeste, luego hacer click en «Generar Archivo» y escoger la carpeta en la cual deseas guardar el archivo *txt generado.

Una vez que ya tienes el archivo *TXT generado, deberás presentarlo a SUNAT, a través del Formulario 4702 – Solicitud de Descargo de Causales de Ingreso ingresando con tu clave sol en el portal SUNAT, a continuación dejo una imagen donde puedes ver donde cargar el archivo.

Finalmente, se generará la Constancia de Presentación la cual procederemos a descargar.

ACTUALIZACIÓN: 29/11/2018

SUNAT ha modificado la estructura del Formulario Virtual 4702 añadiendo un campo denominado «Indicador de Detracción», el cual indica si el comprobante de pago está sujeto a detracción o no. Los valores permitidos son: 0 (no está sujeto a detracción) y 1 ( si está sujeto a detracción).