Plantilla en Excel para cálculo del impuesto a la renta de quinta categoría 2019:  Para el presente año, el Gobierno ha emitido un decreto legislativo por el cual el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) subirá de S/ 4,150 a S/ 4,200; dicha variación tiene como beneficio una deducción mayor que tendrán los trabajadores al pagar el Impuesto a la Renta.

Para la elaboración de este material he tenido que revisar la normatividad vigente, por lo cual debe quedar en claro que es 100% funcional y el cálculo en cada casilla es el correcto; Con esta plantilla en Excel pueden determinar el impuesto a la renta anual proyectado para el año 2098, así como las retenciones mensuales de acuerdo a lo establecido (Factor).

IMPORTANTE

Además del incremento del valor de la UIT, el Gobierno ha dispuesto que los trabajadores puedan pagar menos Impuesto a la Renta (IR) , vale decir que podrán deducir hasta 3 UIT adicionales (S/ 12,600) si es que sustentan gastos en ciertos rubros. Esta aumento de 3 UIT no modifica el cuadro de proyección anual, por lo tanto se mantiene el modelo de años anteriores. El importe que la SUNAT devolverá a los contribuyentes que cumplan los requisitos establecidos, se podrá obtener después de la presentación de la Declaración Jurada Anual en Marzo del 2020.

¿Quiénes pueden pagar menos impuestos con la deducción adicional de hasta 3 UIT?

Aquellos trabajadores que sustenten gastos con documentos sobre los siguientes rubros:

1. El pago por alquiler de un inmueble. Se deducirá el 30% del pago de alquiler.

2. Los intereses de un crédito hipotecario tomado en la compra de una primera vivienda.

3. Los honorarios profesionales de médicos y odontólogos por servicios de renta de cuarta categoría. Se deducirá el 30% del pago de estos servicios.

4. Las aportaciones a EsSalud por la contratación de un trabajador del hogar.

5. El pago de servicios profesionales y oficios vías rentas de cuarta categoría (recibos por honorarios). Se deducirá el 30% del pago realizado. LAS PROFESIONES Y OFICIOS CUYOS PAGOS OTORGARÁN DERECHO A LA DEDUCCIÓN DE GASTOS SON:

-Abogado, analistas de sistema y computación, arquitecto, Enfermero, Entrenador deportivo, Fotógrafo y operadores de cámara, cine y tv, Ingeniero, Intérprete y traductor, Nutricionista, Obstetriz, Psicólogo, Tecnólogos médicos y Veterinario.

6. Hasta el 15% de gastos en hoteles, restaurantes y bares podrá ser deducido del Impuesto a la Renta. El único requisito es que estos establecimientos emitan comprobantes electrónicos

7. Se podrá deducir el 20% de los gastos por honorarios profesionales de médicos y odontólogos efectuados para la atención de la salud de hijos mayores de 18 años con discapacidad.

FACTOR RETENCIÓN MENSUAL

A continuación podemos ver la tabla de factores que debemos utilizar por cada mes, no es correcto hacer la proyección anual de la renta de quinta categoria y dividir entre 12 asignando a cada mes el mismo importe, hago este comentario por que he visto otras plantillas.

¿CÓMO FUNCIONA EL ARCHIVO?

1.- Al abrir el archivo debemos ir a la hoja «Parámetros» para configurar el valor de la UIT.

2.- En la hoja de nombre «cálculo» solo ingresaremos datos en las celdas sombreadas de color verde.

En la parte superior en el rango de celdas C6:N9

En la parte inferior en el rango de celdas C45:N46 (Aquí solo se ingresan las utilidades y los conceptos extraordinarios)

3.- Sólo con haber ingresado información en las celdas sombreadas de color amarillo ya tenemos todo el cálculo realizado.